Czym właściwie jest ulga termomodernizacyjna i kto może z niej skorzystać?
Ulga termomodernizacyjna to jedno z najpopularniejszych rozwiązań podatkowych w Polsce. Wspiera właścicieli domów jednorodzinnych, którzy podejmują działania poprawiające efektywność energetyczną swoich budynków. I nie, nie trzeba być ekspertem od przepisów ani inwestorem z grubym portfelem. Wystarczy być właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego i wykonać konkretne prace – takie jak ocieplenie ścian, wymiana okien, montaż pompy ciepła czy instalacja fotowoltaiki.
Ulga nadal obowiązuje i obejmuje wydatki poniesione m.in. w 2025 roku, które będzie można rozliczyć w zeznaniu podatkowym składanym w 2026 roku. Pamiętaj jednak – ulga dotyczy wyłącznie budynków już istniejących, a nie tych będących jeszcze w budowie.
Na czym dokładnie polega ulga termomodernizacyjna?
Mówiąc najprościej: inwestujesz w swój dom, a państwo pozwala Ci odliczyć część wydatków od podatku dochodowego. Limit odliczenia wynosi do 53 000 zł na osobę. Co ważne – jeśli budynek należy np. do małżonków, z których każdy jest współwłaścicielem, to każdy z nich może skorzystać z pełnego limitu – razem nawet 106 000 zł.
Odliczyć można wydatki m.in. na:
- ocieplenie ścian, dachów, stropów,
- wymianę okien i drzwi,
- montaż nowoczesnych źródeł ciepła (np. pompy ciepła, kotły na pellet),
- instalacje fotowoltaiczne,
- inteligentne systemy zarządzania energią (np. termostaty, sterowniki).
Wszystko oczywiście musi mieścić się w katalogu kosztów określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 2019 roku.
Czy trzeba mieć faktury? A co z dotacjami z programu „Czyste Powietrze”?
Tak – wszystkie wydatki muszą być udokumentowane fakturą VAT, wystawioną przez podatnika VAT czynnego. Jeśli korzystasz jednocześnie z programu „Czyste Powietrze” – nic nie szkodzi. Można łączyć ulgę z dotacją, ale należy pamiętać, że odliczeniu podlegają tylko te koszty, które pokrywasz z własnych środków. Kwota dotacji nie może być jednocześnie uwzględniana w uldze.
Ulga termomodernizacyjna a fotowoltaika – jak to wygląda w praktyce?
To jedno z najczęstszych pytań – i nic dziwnego. Fotowoltaika nadal podlega uldze, więc możesz odliczyć nie tylko same panele, ale również falownik, konstrukcję, robociznę, przewody, a także magazyn energii (jeśli stanowi element instalacji).
Przykład: jeśli w 2025 roku wydasz 35 000 zł na kompletną instalację PV, będziesz mógł odliczyć tę kwotę w zeznaniu składanym w 2026 roku. Jeśli nie wykorzystasz całego limitu – możesz kontynuować odliczanie przez kolejne lata (łącznie do 6 lat), aż do wyczerpania pełnej kwoty.
Jakie są warunki i na co trzeba uważać?
Ulga jest prosta w zastosowaniu, ale są pewne zasady:
Inwestycję musisz zakończyć w ciągu 3 lat, licząc od końca roku, w którym poniosłeś pierwszy koszt. Przykładowo, jeśli pierwszą fakturę masz z marca 2025 r., masz czas do końca 2028 roku na zakończenie prac.
Można odliczać wyłącznie wydatki mające na celu poprawę efektywności energetycznej. Remont kuchni czy zakup telewizora nie wchodzą w grę.
Nie odliczasz kosztów, które zostały już objęte inną ulgą lub refundowane w ramach dotacji (np. w całości przez „Czyste Powietrze”).
Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną za wydatki poniesione w 2025 roku?
Rozliczasz ją w zeznaniu rocznym PIT składanym w 2026 roku. Ulga przysługuje:
- osobom fizycznym rozliczającym się na zasadach ogólnych (PIT-36, PIT-37),
- przedsiębiorcom na podatku liniowym (PIT-36L),
- osobom na ryczałcie ewidencjonowanym (PIT-28).
Odliczenie wykazuje się w załączniku PIT/O. Nie musisz dołączać faktur do zeznania, ale powinieneś je przechowywać – urząd może ich zażądać.
Jeśli Twój dochód w danym roku jest za niski, by wykorzystać całą ulgę – możesz przenieść pozostałą część na kolejne lata, przez maksymalnie 6 lat.
Czy w drugiej połowie 2025 roku warto jeszcze inwestować?
Zdecydowanie tak. Wydatki ponoszone od lipca do grudnia 2025 r. będą uwzględnione w rozliczeniu rocznym za 2025 r., które składa się w pierwszych miesiącach 2026 roku. Masz więc jeszcze sporo czasu, by zaplanować działania, zadbać o dokumenty i skorzystać z ulgi.
Dodatkowo, nadal możesz łączyć tę ulgę z programem „Czyste Powietrze” lub innymi formami wsparcia, co realnie obniża koszt inwestycji.
Ulga termomodernizacyjna to nie tylko oszczędność
Ulga termomodernizacyjna to konkretne i nadal aktualne wsparcie dla osób, które chcą mieszkać w bardziej energooszczędnym i tańszym w utrzymaniu domu. Niezależnie od tego, czy dopiero planujesz inwestycję, czy już ją rozpocząłeś – warto wiedzieć, jak poprawnie z niej skorzystać.
Zadbaj o faktury, sprawdź limity, pilnuj terminów. A jeśli masz wątpliwości – śledź nasz blog. Podpowiadamy, jak mądrze inwestować w komfort i jednocześnie zadbać o swój portfel przy rozliczeniu podatkowym.
